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¿Está interesado en constituir una organización sin fines de lucro para su granja? Esta guía le ayudará a comprender las motivaciones y limitaciones básicas para que pueda tomar una decisión fundamentada.
Mientras muchas granjas hacen buenas obras para su comunidad, al cultivar y vender alimentos directamente a los consumidores, otras, desean enfocarse más en hacer el bien que en generar ventas. En el caso de las granjas que se enfocan particularmente en la educación, los programas benéficos o la investigación científica, un modelo empresarial sin fines de lucro puede posibilitarle el acceso a la financiación mediante subvenciones y donaciones, entre otros beneficios. Sin embargo, la decisión de formar una organización sin fines de lucro debería estar basada en un análisis minucioso, planificación y la atención a los detalles técnico-jurídicos.
Esta guía le ayudará a entender las motivaciones más comunes para formar una organización sin fines de lucro, así como también, las limitaciones legales asociadas, para que pueda decidir si quiere o no seguir adelante con la creación de una granja.
Muchas organizaciones y particulares están comenzando explotaciones agrícolas con objetivos de justicia social, como apoyar a los agricultores negros, indígenas y de color (BIPOC, por sus siglas en inglés), cultivar alimentos para las comunidades marginadas y defender las tradiciones indígenas. La elección de una organización sin fines de lucro u otra estructura para el beneficio social conlleva cuestiones jurídicas adicionales, que a menudo , llegan de forma inesperada y pueden complicar la viabilidad de la operación. Desde la gestión de una junta directiva hasta el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la contratación de seguros, la gente se encuentra en una mejor posición para tener éxito, si saben en qué se meten con una granja sin fines de lucro.
Tómese un momento: Reflexione sobre sus motivaciones para explorar las organizaciones sin fines de lucro como una entidad potencial para su explotación agrícola. ¿Qué impulsa este deseo? ¿Qué beneficios espera obtener como una organización sin fines de lucro?
Algunas motivaciones comunes son:
Es importante analizar las motivaciones porque necesitarás tener claro qué es lo más importante para ti para ayudarte a decidir si constituir una organización sin fines de lucro es el mejor método para alcanzar los objetivos de tu organización.
Si la posibilidad de solicitar subvenciones y donaciones deducibles de impuestos es tu principal motivación, es importante tener en cuenta la otra cara del acceso a la financiación con beneficios impositivos. El principal inconveniente es la administración y el mantenimiento de registros que implica la presentación de informes sobre subvenciones y la gestión de la exención impositiva. Para ser realmente claros, luchar por un fin social es un trabajo diferente al de gestionar y dirigir una organización. Las organizaciones sin fines de lucro necesitan ambos tipos de trabajo. Comenzar una organización sin fines de lucro exige sacrificar esfuerzos que podrían haberse dedicado a apoyar la misión, por requisitos burocráticos de la gerencia de las organizaciones sin fines de lucro.
Si hay un fin social en el que quiere trabajar, ¡Hay muchas formas de hacerlo sin conformar una nueva organización sin fines de lucro! Las opciones incluyen:
Para saber más acerca de estas opciones, consulte nuestra guía Exploración de las estructuras empresariales con fines sociales, donde encontrará mucha más información.
Si su instinto se inclina por una organización sin fines de lucro, analicemos algunos de los factores clave que hay que considerar desde el principio. Con una visión lucida de las limitaciones y las obligaciones de una organización sin fines de lucro, su visión puede tomar mejor forma.
No es para tirar un balde de agua fría a las buenas intenciones de nadie, pero la creación de una organización sin fines de lucro conlleva, de hecho, muchos obstáculos y complicaciones potenciales. Nadie quiere hundirse en grandes esfuerzos en el proceso solo para descubrir a mitad de camino (o al final) que el resultado simplemente no le ayudará a alcanzar su visión. Con la exploración de algunas de las principales limitaciones de esta estructura empresarial, podemos ayudar a la gente a ser eficiente con su valioso tiempo y energía.
Quienes estamos motivados por hacer del mundo un lugar mejor, a veces, nos centramos más en los propósitos sociales que en nuestro propio bienestar y estabilidad. Para la mayoría de las personas, es insostenible sacrificarse por una causa en detrimento de nuestra seguridad financiera y comodidad. Esto no quiere decir, que no existan carreras satisfactorias y económicamente viables en el sector no lucrativo. Desde luego que sí, y muchas personas disfrutan de carreras estables e inspiradoras en organizaciones sin fines de lucro.
Sin embargo, también es cierto que, en general, las personas que pueden entrar más fácilmente en el sector no lucrativo son aquellas, que ya tienen cierto nivel de privilegio y poder. Las personas que disponen de redes de seguridad, no tienen que preocuparse tanto por acumular ahorros o realizar inversiones de capital para proteger su futuro. Las personas con menos privilegios se ven más presionadas para crear riqueza por sí mismas, sus familias y las futuras generaciones. Sin importar los antecedentes financieros de cada uno, acumular riquezas es un objetivo justificado. En nuestra sociedad capitalista, la seguridad financiera es necesaria para garantizar todos los demás tipos de seguridad: salud, protección y bienestar. No se puede criticar a nadie por darle prioridad. Por este motivo, las personas que se incorporan a organizaciones sin fines de lucro necesitan hacerlo con los ojos abiertos.
Una de las limitaciones más impactantes de la estructura sin fines lucrativos es lo que el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) denomina la norma contra el beneficio privado. Esto significa que las operaciones, los activos y los recursos de una organización sin fines de lucro no pueden ser utilizados para o pagados a una persona concreta, en particular a una persona con información privilegiada, como un fundador o un empleado clave. De hecho, los activos de una organización sin fines de lucro en el momento de la disolución deben ser distribuidos en otra organización sin fines de lucro. ¡Incluso cuando la organización sin fines de lucro deje de existir, sus ganancias no estarán disponibles para ninguna persona asociada a la organización!
La norma contra el beneficio privado también está asociada con el mantenimiento de niveles salariales razonables para los empleados de las organizaciones sin fines de lucro. Las organizaciones benéficas pueden ofrecer una remuneración razonable a sus empleados. Aunque, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) puede escudriñar sobre la forma en que se fijaron esos salarios. Los salarios no pueden parecer un mecanismo de distribución de ganancias para esquivar la norma del beneficio privado. Si los salarios son elevados en una organización sin fines de lucro en comparación con otros puestos comparables, esto puede desencadenar una investigación sobre las prácticas de la organización sin fines de lucro en torno a los beneficios privados. Las organizaciones sin fines de lucro tienen que revelar en sus declaraciones de la renta cómo fijan los salarios y el importe de las remuneraciones que les pagan a los empleados. La infracción de la norma contra el lucro privado otorga a la IRS el derecho a revocar la exención de impuesto de una organización. También tienen el poder para imponer un impuesto sobre las beneficios “indebidos” recibidos.
Los beneficios privados se rigen por una norma diferente pero relacionada: la organización sin fines de lucro no puede operar en beneficio de una(s) persona(s) concreta(s). Esto significa que una persona no puede crear una organización sin fines de lucro de huertos comunitarios sólo para poder tener un lugar para su propio huerto privado. Las organizaciones sin fines de lucro tampoco pueden recaudar fondos para una sola persona. Estas normas tienen sentido. Por ejemplo, no queremos que las organizaciones reciban subvenciones y donaciones sólo para utilizarlas para apoyar a una sola persona. Cuando los donantes aportan, no esperan necesariamente financiar la jubilación de alguien. Sin embargo, el resultado puede ser difícil y tener un impacto desproporcionado en los agricultores negros, indígenas y personas de color (BIPOC, por sus siglas en inglés) que quieren perseguir fines sociales, pero que también, necesitan acumular riquezas. Cuando nuestra cultura tiene una distribución de la riqueza tan desproporcionada (la Junta de Gobernadores del Sistema de la Reserva Federal reporta que los hogares blancos tienen ocho veces la riqueza de los hogares negros y cinco veces, la riqueza de los latinos), cualquier barrera para la creación de riqueza debería observarse a través de un lente crítico.
La elección de constituir una entidad sin fines de lucro exige que el fundador ceda la autonomía y la intervención, en comparación con la opción de constituir una entidad lucrativa. Esto tiene que ver con los requisitos del gobierno de una organización sin fines de lucro: cómo se dirige la entidad y quién lo hace.
Las organizaciones sin fines de lucro se rigen por una junta directiva. La junta es responsable ante la comunidad; su función es velar por que se mantenga la confianza pública y se administren bien los recursos de las organizaciones sin fines de lucro. Esta es la principal obligación legal de la junta directiva de una organización sin fines de lucro. Por lo tanto, en una organización sin fines de lucro, ningún individuo tiene el control. La toma de decisiones está esparcida entre el personal de alto nivel y la junta. Esto crea una complicada dinámica de poder que no tiene por qué estar presente en los modelos de propiedad de pequeñas empresas con fines de lucro. En una pequeña empresa con fines de lucro, el fundador puede ejercer (y a menudo tiene) el poder de decisión de manera exclusiva. Pero para las organizaciones sin fines de lucro, el poder de decisión exclusivo generará dificultades a la hora de cumplir las normas y reglamentos de exención fiscal. En cuanto alguien constituye una organización sin fines de lucro, también debe conformarse la junta directiva y otorgarle poder de gobernanza.
Un fundador que además quiera trabajar en la organización sin fines de lucro tendrá que tomar decisiones sobre 1) si permanece en la junta directiva o 2) se convierte en un empleado de la organización que, a su vez, está bajo las órdenes de la junta directiva. Elegir la primera opción exige gestionar importantes conflictos de intereses sobre los que el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) y los donantes podrían preguntar. La segunda opción requiere renunciar al control sobre el propio empleo en la organización sin fines de lucro.
Las organizaciones sin fines de lucro también se financian con subvenciones públicas o de fundaciones. Estos financiadores tienen ideas preestablecidas sobre el trabajo que les gustaría ver realizado y a veces, estrictos requisitos para cumplir sus objetivos, directrices presupuestarias y requisitos para la presentación de informes. A menudo, la búsqueda de subvenciones puede parecer una caza fortuna y puede llevar, en algún momento, a la organización sin fines de lucro a distraerse de su objetivo original en un esfuerzo por complacer a los financiadores.
Debido a la forma en que las organizaciones sin fines de lucro declaran los impuestos, existen algunas limitaciones sobre cómo se pueden proteger o cultivar los productos agrícolas de una organización sin fines de lucro. La solicitud de seguros de cosecha, de financiación o de exenciones de zonificación pueden resultar complicados para la organización sin fines de lucro.
Los productores diversificados que operan una organización sin fines de lucro, además podrían vender productos agrícolas, como parte de su propósito cualificado para obtener algunos ingresos para la organización. Las organizaciones sin fines de lucro que participan en actividades comerciales deben seguir las normas del Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés), así que lea sobre la Prueba 2: Si considera ir por este camino, la comercialización se encuentra en nuestra guía Exploración de las calificaciones para una granja sin fines de lucro. Sin embargo, las organizaciones que lo hacen podrían estar interesadas en proteger los ingresos de sus productos agrícolas frente a posibles contratiempos relacionados con la explotación, como la pérdida de cosechas. Tradicionalmente, estos ingresos están protegidos por un programa de seguros para cultivos.
Sin tener en cuenta, si el cultivador está organizado como una organización sin fines de lucro, existen dos programas principales de seguro de cultivos, que benefician a los productores diversificados. La Protección de Ingresos de Toda la Granja (WFRP, por sus siglas en inglés) es especialmente valiosa para los agricultores diversificados y para aquellos que reciben precios elevados a través de productos orgánicos, ventas directas al consumidor u otros mercados premium. La otra opción son las Micro Granjas, diseñadas expresamente para pequeñas explotaciones agrícolas o ganaderas. El único aspecto de las Micro Granjas es que los productores pueden asegurar los ingresos de las operaciones posteriores a la producción. Si quiere leer más sobre cualquiera de estos programas, consulte la guía de Farm Commons, Opciones de Seguro de Cultivos y Ganado para Operaciones Diversificadas.
La Protección de los Ingresos de Toda la Granja (WFRP, por sus siglas en inglés) y las Micro Granjas son pólizas basadas en los ingresos, lo que significa que la cobertura se apoya en los ingresos anteriores demostrados a través de los registros fiscales. Normalmente, los agricultores solicitantes de la Protección de los Ingresos de Toda la Granja (WFRP, por sus siglas en inglés) deben proporcionar cinco años consecutivos de documentación de los beneficios y las pérdidas de la agricultura, registrados en el formulario 1040 del Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés), Anexo F. A los agricultores y granjeros principiantes sólo se les pide que brinden los formularios de impuestos de tres años, pero todavía, sigue la exigencia de la documentación del Anexo F. La dependencia del formulario Anexo F para establecer los ingresos asegurables de un agricultor puede dificultar, aunque no imposibilitar, que las organizaciones sin fines de lucro obtengan pólizas de seguro de cultivos de la a Protección de los Ingresos de Toda la Granja (WFRP, por sus siglas en inglés) o de las Micro Granjas.
Las organizaciones sin fines de lucro no presentan el Formulario 1040 del IRS y por lo tanto, no presentan el Anexo F. Las organizaciones sin fines de lucro presentan el Formulario 990, que no tiene los mismos anexos que el Formulario impositivo 1040 . Si una organización sin fines de lucro presentase su Formulario 990 y más tarde necesitase un Anexo F para cumplir los requisitos del seguro de cultivos, se encontraría en un aprieto. Las entidades exentas de impuestos pueden cumplimentar los formularios impositivos del Anexo F Sustituto para demostrar los ingresos del período requerido de cinco años . Sin embargo, la preparación del Formulario F Sustituto requiere una contabilidad y diligencia específicamente formuladas, que podrían resultar abrumadoras o estar más allá de las habilidades de un fundador típico de una organización sin fines de lucro.
Si no se dispone del Anexo F, el Departamento de Agricultura de los Estados Unidos (USDA, por sus siglas en inglés) exige que la granja exenta de impuestos proporcione los formularios impositivos que sí presenta, junto con la información complementaria:
Todo esto antes de cumplimentar el propio formulario del Anexo F Sustituto. Básicamente, la información del Formulario 990 de la organización sin fines de lucro debe reformularlo en el Formulario F Sustituto.
Incluso si las organizaciones agrícolas sin fines de lucro pueden proporcionar toda la documentación requerida y completar, con éxito, el Anexo F Sustituto, la organización sin fines de lucro se enfrentaría a un problema más grave. La cumplimentación de un Anexo F o un Anexo F Sustituto requiere hacer un seguimiento de los ingresos y de los gastos de la agricultura, al igual que lo haría una empresa con fines de lucro. Sin embargo, obtener ganancias y operar como cualquier otra empresa comercial contradice todo lo que representa una organización sin fines de lucro y podría amenazar la exención fiscal de la organización. A continuación, conozca más sobre la Doctrina de la Comercialidad, para comprender mejor las limitaciones comerciales de una organización sin fines de lucro.
Programa de Asistencia para Cultivos No Asegurados en Caso de Catástrofe (NAP, por sus siglas en inglés) y las organizaciones sin fines de lucro
Una póliza de seguro de cultivos independiente, el Programa de Asistencia para Cultivos No Asegurados en Caso de Catástrofe (NAP), no requiere la presentación de un Anexo F para adquirir cobertura y puede ser útil para los productores de cultivos diversificados. Sin embargo, el NAP tiene un alcance limitado: sólo cubre las pérdidas de cultivos cuando las catástrofes naturales provocan baja producción, pérdidas de existencias o que impiden la siembra.
El NAP no es un seguro basado en los ingresos, sino en la producción. Los agricultores solicitantes deben proporcionar documentación sobre la superficie, el tipo, la ubicación y el uso previsto de los cultivos para los que buscan la cobertura. También deberán demostrar que pueden cultivar, con éxito, la cosecha con cobertura mediante el cumplimiento al menos el 50% de la producción prevista en el condado. Pero, el resultado es que no tendrán que demostrar los ingresos previos procedentes de la agricultura como lo harían con las pólizas de seguro WFRP o Micro Farm. Las organizaciones agrícolas sin fines de lucro pueden adquirir pólizas NAP para los cultivos subvencionables, con el fin de protegerse de los impactos negativos de posibles catástrofes naturales que causen las pérdidas de las cosechas.
Las organizaciones sin fines de lucro tributan de forma diferente a otras entidades y no tienen propietarios. Esto puede afectar algunos programas de financiación, así como también, a las normas locales que se aplican a las granjas o las eximen de su cumplimiento.
Por ejemplo, la Agencia de Servicios Agrícolas del USDA es conocida por los préstamos para la operación agrícola y la compra de tierras que ofrece a los agricultores en el marco de su Programa de Préstamos Directos. Sin embargo, uno de los requisitos de elegibilidad para obtener uno de estos préstamos es que la entidad que lo solicite debe estar compuesta por miembros, que tengan una participación individual en la propiedad en la entidad y puedan asumir la responsabilidad personal del préstamo. Las organizaciones sin fines de lucro no tienen propietarios; los empleados y los miembros de la junta de la organización no tienen derecho de propiedad sobre ella. Por este motivo, las organizaciones sin fines de lucro no son aptas para los préstamos de la FSA.
Otra consideración a tener en cuenta son las normas locales de zonificación, que podrían exigir la documentación típica de las granjas, como un Anexo F, para verificar el estado de la granja de una organización. Dependiendo de la jurisdicción, el estado de la granja puede reducir los impuestos y eximirla de ciertas normas de zonificación. Puede que el Anexo F no sea la única forma de verificar el estado de la granja ante el municipio, pero es una de las más comunes. Algunas granjas sin fines de lucro encontraron problemas para obtener su estado debido a este obstáculo. De acuerdo con lo que la organización sin fines de lucro pretenda hacer, esto podría ser un factor importante a tener en cuenta para la organización.
Por ejemplo, Ud podría, con el tiempo, querer construir un granero o alguna vivienda para los trabajadores agrícolas. En la mayoría de los condados, las granjas pueden hacerlo sin tener que solicitar todos los permisos que tendría que solicitar otra empresa o un residente. Normalmente, la granja tiene que demostrar su condición como tal para recibir o defender las exenciones (por ejemplo, si un vecino se queja de la construcción). Tendrá que investigar las normas locales de zonificación para determinar si las organizaciones agrícolas sin fines de lucro pueden solicitar y recibir alguna de las exenciones de zonificación con las que cuenta para la operación.
Hagamos una pausa para reflexionar. Hay aspectos de las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos que podrían contradecir los objetivos o la visión de una organización:
● Algunos fundadores podrían valorar la propiedad de su empresa y resistirse a ceder el poder a una junta directiva sin fines de lucro.
● Otros podrían depender de que las ganancias y los activos de la empresa estén a su disposición como parte de un plan de salida, ya sea en el momento de la jubilación o antes.
● Podría ser que algunos fundadores no tengan la tolerancia necesaria para la burocracia, las habilidades políticas o el deseo de sortear las complicaciones locales de zonificación y financiación en torno a una organización sin fines de lucro.
¿Se identifica con alguna de estas? Si es así, puede que una organización sin fines de lucro no satisfaga su visión. Si estos factores le parecen insignificantes o parece algo que pueda superar, una organización sin fines de lucro puede ser una buena opción.
Pero espere, hay más. Antes de ir demasiado lejos en el camino de la creación de una organización sin fines de lucro, asegurémonos de poder pasar las pruebas del IRS.
La posibilidad de aceptar donaciones deducibles de impuestos y ser elegible para muchas subvenciones de fundaciones y gubernamentales está reservada a las organizaciones que cumplen los requisitos de la sección 501(c)(3) del código tributario. La obtención de este estatus fiscal requiere cumplimentar un extenso formulario del IRS, el Formulario 1023, cuya cumplimentación se estima en 100 horas. El formulario debe mostrar cómo la entidad cumple las obligaciones de una organización 501(c)(3). Podemos resumir los principales aspectos que buscará el IRS en las cuatro pruebas, que se describen brevemente, a continuación:
Encontrará mucha más información en la guía Exploración de las calificaciones para una granja sin fines de lucro. En esta etapa, sin embargo, ofrecemos estas pruebas para ayudar a los lectores a hacerse una idea de si quieren dedicarse a una granja sin fines de lucro. ¡Si crees que estas pruebas no te supondrán un gran problema, una organización sin fines de lucro puede ser la opción adecuada!
Ahora que comprendes las limitaciones básicas y los requisitos para obtener el estatus 501(c)(3), es el momento de decidir cómo quieres avanzar.
● ¿Le parece bien constituir una organización sin fines de lucro para su granja?
○ ¿Siente curiosidad por estas cuatro pruebas? ¿Busca más información sobre los requisitos para obtener la exención fiscal? Entonces, lea Exploración de las calificaciones para una granja sin fines de lucro
○ ¿Busca información, en cambio, sobre cómo buscar un patrocinio fiscal? Para más información, consulte el capítulo en Exploración de las calificaciones para una granja sin fines de lucro.
○ ¿Se siente preparado para zambullirse inmediatamente en su propia organización sin fines de lucro? Tenemos información sobre el primer paso, la formación de una corporación sin fines de lucro a nivel estatal, en nuestro Exploración de las calificaciones para una granja sin fines de lucro.
● ¿Busca una alternativa? Considere la posibilidad de explorar opciones de beneficio social con fines de lucro, tales como las corporaciones benéficas, la certificación B Corp y las sociedades de responsabilidad limitada con baja rentabilidad (L3C, por sus siglas en inglés). Tenemos información que le ayudará a evaluar si una de esas opciones puede ser la más adecuada para sus objetivos. Lea Exploración de las estructuras empresariales con fines sociales para obtener mucha más información.
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