Es muy posible que la primera pregunta que se haga un agricultor sobre las estructuras empresariales sea: ¿Por qué me siento tan abrumado? La buena noticia es que crear una empresa legalmente segura y bien gestionada sólo implica tres pasos cruciales: crear y seguir los procesos establecidos en sus documentos, separarse financieramente de la empresa y obtener asesoramiento jurídico cuando lo necesite. He aquí algunas preguntas básicas que suelen plantearse los agricultores durante el proceso de creación de una estructura empresarial.
No estoy seguro de querer formar una entidad empresarial. ¿No puedo limitarme a vender mis productos o servicios?
Sí que puede. Y si lo hace, se le considerará empresario individual (si es el único propietario de su empresa) o sociedad (si otras personas son copropietarias con usted). Seguirá teniendo que obtener las licencias y registros necesarios en su estado (y cumplir las leyes laborales y otras normativas), pero si no hace nada más, se le designará empresa individual o sociedad por defecto.
Antes de decidir si seguir siendo empresario individual o socio, asegúrese de comprender las ventajas de tener una entidad empresarial más formal. La ventaja más importante de constituir una Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC) o una corporación es que sus activos personales estarán protegidos de las responsabilidades de la empresa, es decir, de las deudas o juicios en que incurra la empresa. Como LLC o corporación, su riesgo se limita a la cantidad que haya invertido en la empresa, siempre que respete las normas. Una entidad empresarial más formal también puede ayudarle a obtener fondos de inversores externos y puede beneficiarle a la hora de pagar impuestos.
PARA MÁS INFORMACIÓN: La Guía del agricultor sobre estructuras empresariales de Farm Commons contiene más de 300 páginas de instrucciones y listas de control sobre las distintas entidades empresariales. Lea el capítulo 3 de la guía para saber más sobre empresas individuales y sociedades personalistas.
Quiero ir más allá de tener una empresa individual o una sociedad. He oído que debería constituir una LLC o corporación S. ¿Cuál es mejor?
Tanto las LLC como las corporaciones S le permiten proteger sus activos personales de las responsabilidades financieras de su empresa. Ambos se rigen por las normas del impuesto sobre la renta «repartida». La gran diferencia es que las corporaciones S permiten a los propietarios que ganan más que la media en ingresos clasificar el exceso como dividendos, que disfrutan de un tipo impositivo más bajo. Sin embargo, las LLC también pueden disfrutar de ese beneficio presentándose como una corporación S a efectos fiscales.
Algunas personas creen que las LLC son más fáciles porque los estatutos no suelen exigir que una LLC redacte papeleo como documentos organizativos o actas de reuniones. Sin embargo, el hecho de no redactar los documentos organizativos o no mantener las actas de reuniones puede poner en peligro la protección frente a la responsabilidad. Muchos agricultores eligen entre la LLC y la sociedad anónima por factores como la experiencia personal o las preferencias.
PARA MÁS INFORMACIÓN: Muchos de los recursos sobre entidades empresariales de Farm Commons están específicamente dedicados a ayudarle a elegir entre tener una LLC o un tipo diferente de estructura corporativa. Complete el organigrama del capítulo 2 de la Guía del agricultor sobre estructuras empresariales (en Inglés) y lea el capítulo 4: LLC, capítulo 5: Corporaciones C, y Capítulo 6: Corporaciones S, entre otras.
¿Merece la pena tributar como corporación S?
Usted puede elegir que el IRS trate a su LLC como una corporación S a efectos fiscales. Los agricultores que obtienen más ingresos que el agricultor medio pueden encontrar una ventaja en ello. Esto se debe a que el importe de los ingresos obtenidos por encima de la media puede clasificarse como dividendos en lugar de ingresos, y los dividendos tributan a un tipo inferior.
Para ser tratada como una corporación S a efectos fiscales, la LLC debe cumplir los requisitos de elegibilidad. Debe haber menos de 100 miembros/accionistas, solo una «clase» de acciones disponible para cada miembro/accionista, y solo las personas, fideicomisos o patrimonios son miembros/accionistas (otras corporaciones o LLC no pueden ser miembros/accionistas). Hay formularios especiales que rellenar y plazos que cumplir para conseguir esta designación. Hablar con un contable o un abogado le será útil para seguir los pasos necesarios para presentar la solicitud como corporación S.
PARA MÁS INFORMACIÓN: Lea el capítulo 6: Corporaciones S en la Guía del agricultor sobre estructuras empresariales de Farm Commons (en Inglés). Un abogado especializado en derecho fiscal también puede responder a las preguntas sobre las ventajas y responsabilidades de presentar una declaración bajo el estatuto de corporación S.
¿Puedo estructurar mi explotación como una organización sin fines de lucro?
Sí, aunque muchas granjas tendrán problemas para cumplir los requisitos para recibir la clasificación fiscal 501(c)(3), necesaria para recibir donaciones deducibles de impuestos y poder optar a subvenciones. La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro se constituyen en dos etapas: (1) constituir una corporación sin fines de lucro a través del Estado, y (2) recibir la clasificación fiscal 501(c)(3) del IRS. Una corporación sin fines de lucro no puede ser propiedad de ningún individuo, venderse con ánimo de lucro, vender acciones ni utilizar sus activos en beneficio de ninguna persona o grupo. Para recibir la clasificación 501(c)(3), la organización debe tener -como fin exclusivo- un propósito caritativo, religioso o educativo elegible. La agricultura no es fácil de clasificar como finalidad subvencionable. Además, las organizaciones 501(c)(3) no deben competir en el mercado con empresas con fines de lucro. Debido a estas restricciones, los agricultores sostenibles no suelen utilizar un modelo sin fines de lucro, aunque existen algunas entidades sin ánimo de lucro con componentes de agricultura en sus fines y operaciones.
PARA MÁS INFORMACIÓN: Guía del agricultor sobre estructuras empresariales de Farm Commons (en Inglés), Capítulo 2: Comprender las opciones, contiene muchas preguntas para ayudar a los agricultores a decidir si un modelo sin fines de lucro es el camino correcto. Para conocer los pasos y requisitos detallados para crear una organización sin ánimo de lucro, lea el Capítulo 8: Fundamentos de las organizaciones sin fines de lucro en la Guía del agricultor sobre estructuras empresariales.
¿Cómo puede ayudarme la constitución de una entidad empresarial a transmitir mi explotación a un sucesor?
Una entidad empresarial bien planificada puede facilitar la planificación de la sucesión de su explotación. Disponer de una entidad empresarial formal brinda la oportunidad de planificar un proceso claro con un conjunto de normas básicas claras sobre cómo se llevará a cabo la transición. Además, una estructura empresarial formal le permite transferir la empresa en su conjunto, no sólo activos individuales.
Si está pensando en utilizar una entidad mercantil -o crear una nueva- para facilitar el traspaso de la explotación a sus hijos, es conveniente que se plantee ahora preguntas importantes. Algunas de estas preguntas versarán sobre su visión, el panorama general: ¿Su objetivo final es dejar una herencia a sus hijos? ¿Qué valores quiere que refleje su explotación? Otras cuestiones serán financieras y logísticas: ¿Cuáles son sus activos? ¿Qué deudas tiene (o tendrá) su empresa? ¿Qué trámites y registros requiere la empresa que quiere crear o mantener? Los abogados y contables pueden ofrecer buenos consejos para cumplir la ley y prever el pago de los impuestos, deudas y gastos de la herencia.
PARA MÁS INFORMACIÓN: El recurso de Farm Commons, Conceptos básicos de la planificación de sucesión de granjas, contiene listas y gráficos para ayudar con cuestiones que van desde la visión global de la explotación hasta los presupuestos de jubilación y la protección a largo plazo de los intereses de los socios comerciales. Y si decide crear una nueva empresa, todos los demás recursos enumerados en estas Preguntas frecuentes le serán de utilidad.